CLUJUST Justitie. Stiri. Anchete. Procese. Avocati. Sistemul judiciar. Interviuri. Jurisprudenta. Portal. Cluj.
O inspectoare fiscală a fost condamnată de Tribunalul Cluj la un an și o lună de închisoare cu suspendare, după ce a recunoscut că a prestat, contra cost, servicii de contabilitate și consiliere fiscală pentru 22 de societăți aflate în sfera sa de control. Activitatea s-a întins pe aproximativ șase ani. Sentința, pronunțată pe 20 octombrie 2026, poate fi atacată cu apel.
Instanța a admis acordul de recunoaștere a vinovăției încheiat cu DNA și a stabilit un termen de supraveghere de doi ani. Inculpata trebuie să presteze și 60 de zile de muncă neremunerată în folosul comunității.
Contabilitate făcută de acasă sau la sediile firmelor
Potrivit hotărârii, în perioada aprilie 2019–martie 2025, inculpata a ocupat funcția de consilier superior în cadrul unor servicii de inspecție fiscală pentru persoane juridice, având atribuții de control asupra contribuabililor mici și mijlocii.
În paralel, aceasta ținea evidența contabilă, întocmea declarații fiscale și documente privind salariile și acorda consiliere fiscală unor firme pe care avea competența să le controleze. Lucra fie la sediile societăților, fie de acasă, folosind propriile dispozitive și aplicații informatice.
Pentru 16 societăți, activitatea s-a desfășurat prin intermediul unei firme de contabilitate, cu ajutorul administratorilor acesteia. Pentru alte cinci, declarațiile fiscale întocmite de inculpată au fost încărcate pe portalul fiscal cu semnătura electronică a unei alte persoane.
Plățile erau făcute, de regulă, lunar, în numerar sau prin transferuri bancare în conturile inculpatei ori ale unor membri ai familiei sale.
Nu era necesar să fi controlat efectiv firmele
Tribunalul a reținut că activitatea întrunește elementele infracțiunii prevăzute de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000, în formă continuată, cu 22 de acte materiale.
Un aspect esențial al motivării privește raportul dintre atribuțiile de serviciu și activitatea privată remunerată:
„Nu este necesar ca, la data faptei, un control să fi fost efectiv în desfășurare; este suficientă competența de control asupra operatorului economic.”
Instanța a apreciat că inculpata cunoștea incompatibilitatea dintre serviciile prestate contra cost și atribuțiile sale de control și a acționat cu intenție directă. Activitatea desfășurată pentru fiecare societate a fost considerată un act material distinct.
De ce a acceptat instanța pedeapsa cu suspendare
La evaluarea acordului, judecătorul a subliniat gravitatea faptelor, raportată la calitatea de inspector fiscal, durata activității, numărul firmelor și modul de lucru.
„Fapta are o gravitate ridicată, dată de calitatea inculpatei de inspector fiscal, de durata de aproximativ șase ani a activității infracționale, de numărul mare al actelor materiale și de modul ocult în care activitatea a fost desfășurată, cu consecința compromiterii imparțialității controlului fiscal”, se arată în motivare.
În favoarea inculpatei au fost reținute lipsa antecedentelor penale, integrarea socială, faptul că are în întreținere un copil minor și că a recunoscut și regretat fapta.
Tribunalul a considerat că pedeapsa și obligațiile stabilite prin acord asigură o constrângere efectivă, iar soluția „nu este nejustificat de blândă”.
Interdicții și confiscarea banilor
Pe lângă pedeapsa cu suspendare, instanța i-a interzis, pentru doi ani, dreptul de a fi aleasă în autorități publice sau în alte funcții publice și dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat.
În termenul de supraveghere, inculpata trebuie să respecte măsurile impuse de Serviciul de Probațiune și să frecventeze unul sau mai multe programe de reintegrare socială.
Tribunalul a dispus confiscarea a 3.400 de lei și 115 euro, sume identificate la percheziție și recunoscute de inculpată ca provenind din săvârșirea faptei. Totodată, aceasta a fost obligată la plata a 1.534 de lei cheltuieli judiciare.
Sentința poate fi atacată cu apel în termen de 10 zile de la comunicare.
